Software de contabilidade de opções de ações

Software de contabilidade de opções de estoque
Data Informatics, LLC
Stock Informatics.
A Stock Informatics oferece um poderoso e acessível FAS 123R / ASC 718 Equity Grant Contabilidade e Opção de Compra de contabilidade e programa de contabilidade e contabilidade para:
Opções de estoque (ISO, não qualificado e desempenho), Warrants, direitos de agradecimento de ações, subsídios de estoque restrito, ações fantasmas.
Se você está migrando de planilhas Excel incômodas ou concorrentes caros, você encontrará a Stock Informatics para ser uma alternativa sensata para a compensação baseada em estoque.
Divisões e Dividendos de Ações:
Acomoda divisões de ações de adiantamento e reverso e dividendos em ações. Ajustes dinâmicos ao número de bolsas e preços de exercício.
Armazena e rastreia as especificidades de cada prêmio Equity Grant e Stock Option:
Atualiza automaticamente a matriz de cálculos para:
Subvenções autorizadas, Subsídios emitidos, Subsídios disponíveis disponíveis para emissão, Subsídios adquiridos, Subvenções "no dinheiro", Bolsas Dilutivas, cálculos integrados do justo valor de Black Scholes, preço de ações autônomo Cálculos de volatilidade.
Gera relatórios para qualquer período de tempo presente, passado ou futuro:
Excelente documentação para auditores, administrações de planos e examinadores de regulamentação, declarações de transações de participantes, ilustra impacto pro forma das mudanças nos preços das ações e adiantamento adicional.
O que nosso cliente diz:
"A Stock Informatics é uma solução maravilhosa para o rastreamento de nossos warrants e programas de opções de ações. Não só o software fornece relatórios detalhados, a Stock Informatics também fornece uma manutenção de registro detalhada, que é apenas um toque de tecla. O Stock Informatics oferece um serviço de excelente qualidade, sempre disposto a ajudar não importa qual seja a questão.
"A Stock Informatics excedeu nossas expectativas. O software de opção de estoque em si é excelente. A surpresa maravilhosa para nós foi a experiência geral e a capacidade de resposta do suporte ao cliente. A Stock Informatics não apenas suporta seu software, o pessoal da Stock Informatics é um especialista em contabilidade e questões regulatórias relacionadas às opções de estoque, e essa profundidade de fundo nos permitiu usar o software para um benefício ainda maior do que esperávamos inicialmente.
"Nós adquirimos Stock Informatics há alguns anos e estamos muito felizes com a nossa escolha. O serviço ao cliente foi nada menos do que pendente. O programa é amigável e fornece relatórios precisos para todas as nossas necessidades.
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Melhorias recentes:
Temos o prazer de anunciar uma importante atualização de software de contabilidade de contabilidade de estoque e estoque de ações da Stock Informatics, que inclui os seguintes aprimoramentos:
Identificação automática de Confissões Pré-Vesting, permitindo a confixação prévia de antecedência exata, real-ups da despesa compensatória. Para os clientes que experimentaram o volume de negócios dos participantes, prevê-se que este aprimoramento detectará e documentará reversões de custos de compensação adicionais. Subsídio de equivalência adicional Métodos de Atribuição de Despesas que inclui o seguinte:
Level Straight Line - nosso método original que as despesas concedem custam uniformemente ao longo do período de aquisição, com base no número de dias em cada ano.
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Opções de ações e software de rastreamento de ações.
A Colonial é o fornecedor líder de soluções de software baseadas em web seguras para ajudar as empresas a gerenciar e contabilizar a compensação baseada em estoque. Nossa plataforma de rastreamento de opções de estoque monitora e rastreia todas as atividades relacionadas às opções de estoque de empregados. Além disso, nosso software tem a capacidade de rastrear todos os outros instrumentos de capital em tempo real tanto para empresas privadas quanto para empresas de capital aberto. O rastreamento de opções de estoque não é uma parte padrão de nossos serviços típicos de agente de transferência. No entanto, é uma solução adicional para os executivos gerenciarem melhor suas ações.
Nossa opção e software de rastreamento de prêmios incluem:
Separe o portal de acesso on-line opcional com exibição de declaração individual Interfaz conectada ao empregado e intermediário Todas as classes de warrants e opções, incentivos e não qualificados e outros prêmios, tais como unidades fantasmas de ações restritas e RSV (RSU / RSA) Várias agendas de aquisição de direitos relatórios Acesso imediato a todos os registros e atividades comerciais.
Nosso sistema de software é uma solução de serviço completo para gerenciar e rastrear opções de estoque. Oferecemos o melhor em segurança com o software que utiliza criptografia de dados de 128 bits. Além disso, o programa de rastreamento de opções de ações da Colonial é regularmente respaldado diariamente para proteger contra falhas de computadores e equipamentos. Nosso software em nuvem é usado por mais de mil empresas públicas e privadas. Entre em contato conosco para saber mais sobre nossa opção e software de rastreamento de ações hoje.
Visão geral do sistema.
Faça o login: o programa de rastreamento de opções de ações da Colonial usa um sistema de logon único, que permite que vários indivíduos acessem dados do programa simultaneamente e em tempo real. Os dados a serem acessados ​​dependerão da função do usuário, que pode ser um administrador, um gerente de RH, um auditor, um corretor ou um empregado. Além disso, o programa de rastreamento de opções de estoque da Colonial acompanha os registros de acesso completos para diferentes funções e fornece recursos de segurança extensivos para autorização e autenticação do usuário.
Segurança: o conectividade de rede do programa de rastreamento de opções de ações da Colonial é criptografado usando criptografia de dados de 128 bits e existe um firewall existente entre o ambiente de produção e o domínio público. O acesso aos dados e a aplicação é restrito com base nas funções dos usuários e as trilhas de auditoria são habilitadas para as diferentes funções. Além disso, todos os funcionários do programa de rastreamento de opções de ações da Colonial assinaram o contrato de não divulgação e o contrato de privacidade.
Backup e recuperação: o aplicativo do programa de rastreamento de opções de ações da Colonial é feito backup diariamente e uma estratégia de backup abrangente está em vigor para proteger os dados do cliente contra falhas de equipamentos de computador. Além disso, a mídia de backup é armazenada em um local fora do local.
Implementação: o programa de rastreamento de opções de ações da Colonial garante que os dados brutos para todos os clientes sejam mantidos em um local seguro e sejam respaldados regularmente. Uma vez que os dados são recebidos, é cuidadosamente analisado, e após a conclusão do carregamento dos dados, os totais são reconciliados em relação aos totais nos dados brutos.
Suporte: o programa de rastreamento de opções de estoque da Colonial possui uma equipe de suporte altamente profissional dedicada às consultas e necessidades de nossos clientes. O número de telefone de suporte e o endereço de e-mail estão listados à direita.
Benefícios e recursos.
O programa de rastreamento de opções de ações da Colonial pode desempenhar todas as funções associadas à contabilidade, gerenciamento e administração de opções de ações de empregados, incluindo, entre outras,:
Carregamento automático de preços de ações e taxas de juros Cálculo automático da volatilidade Cálculo automático do Black Scholes e dos Valores de Avaliação Binomial Suporte total para opções, ações restritas, debêntures conversíveis, warrants, opções de desempenho, SARs, Unidades de Ações Diferidas, opções de consultoria e Phantom Partilhas Suporte total para horários de aquisição uniforme e não uniforme Suporte total para cálculos de plantas perenes Geração automática de todas as divulgações necessárias para divulgações trimestrais e anuais Geração automática de letras de concessão e letras de status de opção de funcionário Suporte para baixar todos os dados em Excel Completo Suporte para o número diluído detalhado de cálculos de compartilhamento com base no método do Tesouro Suporte total para todos os tipos de ações corporativas Suporte total para todos os tipos de aquisição e aceleração e desaceleração de despesas Suporte total para mudanças nos preços de exercício Como um aplicativo baseado na web, você pode faça com que seus funcionários tenham acesso direto s para o sistema onde eles poderiam ver o status de suas próprias opções, e para inserir seus pedidos para exercer as opções. Muitas empresas consideram isso como um benefício para funcionários. Um aplicativo totalmente baseado na web que lhe permite tantos usuários como você deseja acessar o sistema. Suporte total para gerenciar seu resumo de capital on-line. Entradas de diários completas e a justificativa para eles. Cálculos para o termo esperado das opções com base em dados históricos. Cálculos para as taxas de confisco com base em dados históricos. Gestão e contabilidade para opções de desempenho. Os ajustes verdadeiros e verdadeiros relacionados com a alteração das taxas de confisco em uma base periódica. Gestão e contabilização de subsídios contábeis variáveis ​​(tais como instrumentos de tipo de responsabilidade e opções de consultoria) Ajustes automáticos de real-up e real-down associados à alteração dos critérios de desempenho das opções de desempenho. Os ajustes verdadeiros associados à alteração dos termos das opções existentes.
Administração.
Os administradores podem entrar no programa a qualquer momento para acessar e alterar seus dados em qualquer navegador da Web. Nosso programa acompanha as concessões de estoque, exercícios, confisco / cancelamentos, tipos de funcionários, apagões do departamento e qualquer configuração do calendário.
Nosso recurso de Vesting e Amortização de opções cria o cronograma de aquisição e amortização automaticamente com base na configuração do que o respectivo administrador escolhe:
Diariamente, mensalmente, trimestralmente, semestral ou anual, de linha reta, acelerado / graduado, de uma entrada, front-end / back end.
O recurso de expiração de opção suporta qualquer caducidade / cancelamento / confisco:
Excrementos naturais adquiridos Expiados Explicados não vendidos com ou sem reversão Explicados não com ou sem cancelamentos de despesas futuras.
Nosso recurso de Exercícios de opção suporta tipos de exercícios sem caixa e dinheiro regulares:
Certidão regular / Cash Same Day Sale, através de qualquer corretor de sua escolha Render para Cobrir Contrato, permite que você entregue todas as suas ações por valor intrínseco.
Nosso recurso de Prêmios de opções suporta registros separados para todos os seguintes tipos de prêmios:
Opções de ações de incentivo (ISO) Opções de ações não qualificadas (NSO) Bônus de ações restrito Ações Participações consolidadas Direitos de apreciação Dinheiro Ajustado Direitos de avaliação dos direitos Prêmios de ações baseados em desempenho.
Nossos recursos avançados suportam atividades de opções avançadas, tais como:
Configurações de Período de Emergência Departamentais Vesting and Expense Acceleration Expense Aceleração Vesting Opção de Desaceleração Re-pricing / Modificações Opções de Desempenho Configuração e Expensão.
Nosso Status e Resumo da Opção fornece um resumo do status de prêmio diferente tanto para o pool de opções quanto para os detentores de opções individuais. Abaixo de cada resumo é um detalhamento detalhado, incluindo subsídios individuais, exercícios e cancelamentos.
O recurso Corporate Actions suporta automação para todas as ações corporativas:
Consolidação de divisão de estoque de dividendos de ações.
O recurso multinacional suporta a administração de opções para entidades multinacionais:
Taxas de juros multinacionais Taxa de câmbio Diferenciação do registro de relatórios e moedas de exercícios.
Notificações de funcionários são geradas automaticamente em cabeçalho específico da empresa, através do sistema de notificação escolhido:
Carta de Acordo de Subvenção Carta de Status Carta de Confirmação de Exercício Carta de Notificação de Período de Graça.
Avaliação e Expensão.
O programa de rastreamento de opções de ações da Colonial fornece métodos de avaliação e gastos que cumprem completamente as diretrizes do CICA 3870 e FAS123 (R).
Avaliação: suporta a automação da avaliação de opções para Black-Scholes e Lattice / Binomial Model. Para a avaliação de opções, o Administrador só precisa inserir alguns parâmetros essenciais, como a data de concessão, a data de expiração e o preço de exercício, tudo o resto, como o preço dos títulos subjacentes, taxas de juros, volatilidade e dividendos estão todos preenchidos automaticamente pelo sistema.
Taxas de confisco: fornece orientações sobre as taxas históricas de confisco com base em histórico específico da empresa em confisco; e acompanha as atualizações da taxa de confisco e cria verdadeiras de despesas de acordo com as mudanças de parâmetros.
Tempo de expiração: fornece orientação sobre os fatores históricos de tempo de expiração com base no histórico específico da empresa nos vencimentos; e acompanha as atualizações do fator de tempo para expiração e cria verdadeiras de despesas de acordo com as mudanças de parâmetros.
Amortização: suporta a automação das entradas de transações de amortização para qualquer tipo de horários de amortização.
GL Entradas: gera entradas de diário automaticamente para todos os tipos de transações contábeis (por exemplo, despesas de compensação baseadas em ações, superávit acionário, capital social, opções de capital de ações, dinheiro, etc.)
Contabilidade variável: Automatiza os segmentos periódicos e adquiridos das Opções do Consultor (incluindo as reavaliações periódicas e os ajustes de despesa correspondentes.
Relatórios e Divulgações.
Para os Repórteres dos EUA, o programa de rastreamento de opções de ações da Colonial fornece valores de despesa, notas e informações de proxy compatíveis com FAS123 (R) e relatório de diluição de ações compatível com FAS128.
Para os repórteres internacionais, o programa de rastreamento de opções de ações da Colonial fornece despesas de opções compatíveis com IFRS-2, relatórios e divulgações e relatório de diluição de ações compatível com IAS-33.
Divulgação 10K / Q: Automatiza o relatório de 10K / Qs Fillings.
Despesas de Despesas Departamentais Divulgações da Média Ponderada Custos de Remuneração Não Reconhecida.
Divulgações das Notas Comuns: Automatiza o relatório das Divulgações das Notas Comuns:
Divulgação da divisão de opções Prêmios de avaliação de opções de continuidade.
Divulgações de Proxy: Automatiza o relatório dos Oficiais? e diretores? Posições.
Diretores e Diretores Diretores e Diretores de opções adquiridas e direcionadas Opções exercidas e valor agregado Diretores e Diretores Realizados Opções Expiradas e Valor Agregado Expirado.
Diluição de ações: calcula automaticamente o número diluído de ações usando o método de tesouraria (conforme FAS128).
Registro completo de todos os tipos de transações de ações Cálculo automático do saldo de partes finais de TWA Cálculo automático de compartilhamentos incrementais Cálculo automático do número diluído de partes trimestralmente e final de ano.
Sumário de Capital: Automatiza o relatório de Percentagem de Propriedade e razão maior.
Exibições de Tabela e Gráfico do status de compartilhamento de empregado e porcentagem de propriedade Detalhamento detalhado de transações de compartilhamento de empregado individuais.
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Software de contabilidade de opções de estoque
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Estados. Nosso software foi usado por mais de 400 clientes em todo o mundo, incluindo empresas Fortune 500, grandes empresas de CPA (como grandes 4),
bem como muitas pequenas e médias empresas desde que foi encontrada em 1999.
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auxiliar as empresas no rastreamento e valorização do plano de opções de ações dos empregados, bem como no lucro computacional por ação e na preparação de ambos.
o relatório intercalar, Form 10 Q, e o relatório anual, Form 10 K, seguindo a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 123.
(Revisado em 2004), & # 8220; Pagamento baseado em compartilhamento & # 8221; (FAS 123 (R), (substituído pelo FASB ASC, Tópico 718 - Compensação de ações), o Financeiro.
Padrões de contabilidade nº 128, & # 8220; ganhos por ação & # 8221; (FAS 128), a Norma de Contabilidade Financeira nº 148, & # 8220; Contabilidade de estoque-
Compensação Baseada & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212; uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; (FAS 148), bem como os Valores Mobiliários.
Exchange Act de 1934.
Cálculos de valor justo da opção de estoque usando o modelo de preço de opção (incluindo o & # 8220; Binomial Model & # 8221; e & # 8220; Black-Scholes Option?
Modelo de preço & # 8221;) & # 8211; calcula o valor justo das opções ou prêmios similares com base nas premissas de entrada da sua empresa. Justo.
Os valores de cada concessão são calculados usando o Modelo Binomial e o Modelo de Preços de Opções Black-Scholes ao mesmo tempo, se.
todas as entradas necessárias são inseridas. A simulação de árvore binomial pode ser feita para cada concessão única, com entradas constantes usadas.
Todo o termo ou entradas variáveis ​​foram inseridas separadamente em cada nó. A volatilidade histórica também é calculada ao mesmo tempo, se assim for.
Cálculos EPS & # 8211; calcula as partes incrementais e o EPS seguindo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 128.
Divulgação e informações de concessão de opções & # 8211; fornece informações mínimas de divulgação e informações de concessão de opções, conforme necessário.
por ASC718 ou FAS 123 (R), SEC, para arquivar o Form 10K, Relatório Anual. Isso inclui informações resumidas de resultados pendentes /
opções exercitáveis, informações de média ponderada, as informações de concessão da opção Agregado conforme exigido no Formulário 10 K, Parte II, Item.
5, bem como as informações relativas às compensações executivas exigidas no Formulário 10K, Item 11. Para as empresas que utilizam.
ano civil como ano fiscal, eles são obrigados a adotar FAS 123 (R) ou ASC 718 no início do período intermediário.
começando após 15 de dezembro de 2005. Antes disso, a divulgação pró-forma ainda é necessária para aqueles que não adotaram o FAS 123.
Análise de sensibilidade e # 8211; fornece cada subvenção única com análise de sensibilidade assumindo essas mudanças: preço das ações de.
ativos subjacentes, volatilidade, vida útil estimada e taxa livre de risco calculando os seguintes 5 gregos: Delta, Gamma,
Vega, Theta e Rho ao mesmo tempo em que o valor justo é calculado para cada concessão. As explicações detalhadas desses gregos são.
fornecido em detalhes no capítulo posterior.
Atribuição de despesas e # 8211; aloca a despesa total associada a um prêmio individual para os períodos contábeis apropriados, e.
adiciona alocações de prêmios individuais por grupo para auxiliar as empresas no desenvolvimento das divulgações de renda líquida ASC 718 ou FAS 123 (R).
Ele também apresenta a média ponderada de informações e outras divulgações exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 148.
Download automático Preço histórico de ações e Data de Dividendos & # 8211; permite o histórico de preços de ações e os dados de dividendos automaticamente.
baixado da Internet.
todas as atividades relacionadas a opções, warrants ou prêmios similares, incluindo concessões, cancelamentos / confisco, exercícios, expirações,
avaliações, cálculos de EPS diluídos, divulgação e relatório de todas as compensações relacionadas a opções.
Cálculo EPS.
O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira emitiu a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 128, & # 8220; Earnings per Share & # 8221 ;, which.
simplifica os padrões para cálculos. Exige a apresentação dupla do EPS básico e diluído na face da demonstração do resultado.
e requer uma reconciliação do numerador e do denominador da computação EPS básica com o numerador do EPS diluído.
computação. Normas de Contabilidade Financeira No. 148, & # 8220; Contabilidade para compensação baseada em ações & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212;
uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; também altera os requisitos de divulgação do FAS 123 para exigir divulgações proeminentes no.
ambas as demonstrações financeiras anuais e contábeis sobre o método de contabilização da remuneração dos empregados em ações e o efeito.
do método com base nos resultados reportados. Além disso, a Declaração de Normas de Contabilidade Financeira nº 123 (Revisado em 2004), & # 8220; Share-
Pagamento baseado & # 8221; (FAS 123 (R)), modifica os cálculos EPS do FAS 123, FAS 128 e FAS 148. O FAS 123 R foi substituído por.
FASB ASC Tópico 718 - Compensação de estoque.
excelente para o período. O EPS diluído reflete a conversão assumida de todos os títulos dilutivos, incluindo opções de compra de ações, warrants,
dívida conversível e ações preferenciais conversíveis. A opção 123 apenas trata de opções dilutivas / warrants e não se refere a conversíveis.
dívidas e ações preferenciais conversíveis devido à sua natureza específica. Também devido ao seu método relativamente simples de computação, Option123.
não trata dos cálculos do número médio básico de ações ordinárias em circulação e EPS básico.
foram diluentes e notáveis ​​durante o período. O denominador inclui o número de ações comuns adicionais que teriam.
estava pendente se as potenciais ações ordinárias que fossem dilutivas foram emitidas.
As provisões ou qualquer critério de aquisição adicional que não seja o serviço continuado ou a aquisição de contas relacionadas ao tempo são tratados como contingentes.
compartilha. Os prêmios que estão sujeitos apenas à aquisição do tempo são tratados de forma semelhante às opções usando o método do estoque de tesouraria (veja a próxima página).
No entanto, o cálculo é diferente, de acordo com o método de contabilização selecionado pela empresa para contabilizar os prêmios concedidos.
funcionários. A orientação do EPS aplicável ao FAS 128 deve ser aplicada no cálculo do EPS para informar sobre a renda.
instruções exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R).
o método do Tesouro. Opções e warrants terão um efeito dilutivo sob o método de ações em tesouraria somente quando o preço médio do.
O estoque comum durante o período de relatório excede o preço de exercício das opções ou warrants (in-the-money). Se em um quarto o.
Os aumentos médios de preços acima do preço de exercício da opção & # 8217; dados de EPS previamente reportados não devem ser ajustados retroactivamente como resultado.
das mudanças nos preços de mercado das ações ordinárias.
O período está incluído no denominador do EPS diluído pelo período atual que eles estão pendentes.
(ou no momento da emissão, se mais tarde). O produto do exercício deve ser considerado para ser usado para comprar ações ordinárias no.
preço médio de mercado durante o período. A diferença entre o número de ações assumido e o número de ações.
assumido comprado, chamado de partes incrementais, deve ser incluído no denominador dos cálculos de EPS diluídos.
mais baixa, média aberta, ou o preço médio das ações da hi-lo, o que, completamente, é o critério do usuário. No entanto, & # 8220; Opção 123 & # 8221; só.
automatiza os prêmios onde a aquisição é baseada na passagem do tempo. Para cálculo de estoque não investido, contingentemente emitível.
ações ou prêmios que podem ser liquidados em estoque ou em dinheiro, portanto, cálculos separados são necessários. Consulte o SFAS 128.
um trimestre de relatório, nenhuma participação incremental deve ser incluída nos cálculos de EPS diluídos porque o efeito seria anti-
diluente. Para cálculos anuais e anuais, quando cada trimestre é rentável, as ações incrementais incluídas no denominador.
são o número médio simples de ações incrementais em cada trimestre no ano-a-dia ou período anual. No entanto, se um ou mais.
os trimestres têm uma perda, o lucro anual (e a perda) das operações contínuas deve ser usado para determinar se.
as operações ou os mandados no dinheiro estão incluídos no denominador. Portanto, mesmo que as opções ou os mandatos no dinheiro fossem.
excluídos de um ou mais trimestres para o cálculo do EPS diluído trimestralmente devido ao efeito de anti-diluição, aquelas opções de ações ou.
Os warrants devem ser incluídos nos cálculos de EPS diluídos anuais ou anuais, desde que o efeito seja dilutivo.
outros que usam a média ponderada do ano até a data com a data de início sempre começam no primeiro dia do ano fiscal.
Modelos de preços de opções.
Existem dois modelos de preços de opções disponíveis neste Programa: modelo de preço da opção binomial e modelo de preço da opção Black-Scholes.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), qualquer modelo é aceitável, embora o último Rascunho de Exposição do Pagamento Baseado em Compartilhamento e # 8211; uma emenda.
das declarações FASB nº 123 e 95 mencionaram a preferência do FASB & # 8217; o modelo de preço da opção Binomial, pois oferece o maior.
a flexibilidade necessária para refletir as características únicas das opções de compartilhamento de empregados e instrumentos similares. No entanto, no entanto, o FASB.
entende que as entidades podem não ter disponível em um formato utilizável informações sobre funcionários & # 8217; padrões de exercícios (e talvez.
outros fatores) necessários para fornecer informações apropriadas para esses modelos. O Programa usa o & # 8220; Binomial Option Pricing Model & # 8221; por padrão, mas.
você pode optar por usar o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221 ;.
Binomial Model, também chamado Modelo de Estrutura ou Modelo de Árvore, foi introduzido pela primeira vez por Cox, Ross e Rubinstein para preço americano.
opções de estoque em 1979. O modelo divide o tempo na expiração de uma opção em um grande número de intervalos ou etapas. Em cada passo, ele.
calcula que o preço das ações moverá para cima ou para baixo com uma dada probabilidade. Este modelo também leva em consideração a.
a volatilidade do estoque subjacente, o tempo de vencimento, a taxa de juros livre de risco e o valor / rendimento do dividendo.
A principal diferença entre opções americanas e opções europeias é a característica do exercício inicial em qualquer momento durante o período.
A opção americana da opção. No entanto, esse recurso traz complexidade substancial para fins de avaliação. Ao contrário da opção Black-Scholes.
Modelo de preço, um modelo de preços fechado para avaliação de opções europeias, não existe um modelo geral de forma fechada para.
Para opções europeias ou prêmios similares, o modelo Binomial usado no Programa é a forma básica usando as seis variáveis.
exigido pelo ASC 718 ou FAS 123 (R):
Termo esperado, um resultado calculado com o termo do contrato como entrada no modelo Binomial,
A volatilidade esperada do estoque subjacente ao prazo do contrato,
Taxa de juros livre de risco ao longo do prazo do contrato, e.
O rendimento de dividendos esperado ao longo do prazo do contrato.
Sob o modelo binomial, a vida esperada é uma saída calculada de um modelo fechado, ou seja, modelo Black-Scholes, em que o.
O termo esperado é uma entrada.
Um exemplo de um método aceitável para fins de divulgação de demonstrações financeiras de estimar o prazo esperado com base em.
Os resultados de um modelo de rede são para usar o valor justo estimado do modelo de rede de uma opção de compartilhamento como uma entrada para um formulário fechado.
mod e, em seguida, para resolver o modelo em forma fechada para o termo esperado. Outros métodos também estão disponíveis para estimar esperado.
Sob o modo binomial, outra decisão que deve ser feita é a quantidade de passos de tempo a serem utilizados na avaliação (ou seja, quanto tempo é necessário).
passa entre nós). O número de etapas pode ser ilimitado teoricamente, uma vez que os movimentos dos preços das ações podem ser infinitos.
um período futuro. Geralmente, quanto maior o número de etapas de tempo, mais preciso é o valor final. No entanto, como mais tempo.
As etapas são adicionadas, o aumento incremental na precisão diminui. O número de etapas de tempo assume mais importância em um.
modelo de rede robusta em que mais etapas de tempo podem ser necessárias para modelar adequadamente o termo estruturas de volatilidades e interesse.
taxas, bem como o comportamento do exercício dos funcionários.
Para opções americanas ou prêmios similares, podem ser inseridas mais duas entradas:
Taxa de rescisão pós-aquisição.
Por exemplo, um fator de exercício sub-ótimo de & # 8220; 2 & # 8221; significa que o exercício geralmente deve ocorrer quando o preço da ação.
duas vezes o preço de exercício da opção de compartilhamento. A teoria de preços de opções geralmente afirma que a melhor (ou maximização de lucro)
o tempo para exercer uma opção é no final do termo da opção & # 8217; portanto, se uma opção é exercida antes do final do prazo, isso.
O exercício é referido como suboptimal. O exercício suboptimal também é referido como exercício inicial. Exercício subóptimo ou precoce.
afeta o prazo esperado de uma opção.
Independentemente da técnica de avaliação ou modelo selecionado, uma entidade deve desenvolver estimativas razoáveis ​​e suportáveis ​​para.
cada pressuposto usado no modelo, incluindo a opção de compartilhamento de empregado ou o termo esperado do instrumento similar, tomando em consideração.
contam tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217; exercício esperado e emprego pós-aquisição.
& # 8220; Opção 123 & # 8221; fornece duas opções para inserir todas as entradas no modelo Binomial: entradas constantes ao longo do prazo do contrato e.
entradas variáveis ​​a serem inseridas em cada nó durante o prazo do contrato.
Se a suposição de entradas variáveis ​​for selecionada neste Programa, exceto o preço de exercício e o preço de ações dos ativos subjacentes, tudo.
outras entradas podem ser inseridas de forma diferente em cada nó ao longo do prazo. Conforme indicado no diagrama abaixo, a entrada para o risco.
a taxa livre, o rendimento de dividendos, a volatilidade esperada e a taxa de rescisão são inseridos em cada nó,
No início da década de 1970, Fischer Black e Myron Scholes fizeram um grande avanço ao derivar uma equação diferencial que deve ser.
pelo preço de qualquer derivado dependente de uma ação que não pague dividendos. Eles usaram a equação para calcular valores para.
Chamada europeia e opção de venda no estoque. Em 1997, foram premiados com Noble Prize.
Para calcular o valor das opções de compra de ações usando o modelo de preço da opção Black-Scholes, são necessárias cinco entradas: preço das ações,
preço de exercício, taxa livre de risco, tempo até a data de validade e volatilidade. Black-Scholes Generalized Model tem mais uma suposição:
rendimento de dividendos esperado - uma empresa que paga um dividendo contínuo durante a vida da opção. De acordo com ASC 718, FAS 123 R, ou.
FAS123, são necessárias seis entradas para calcular o valor justo das opções. O modelo generalizado de Black-Scholes é usado na & # 8220; opção123 & # 8221; para.
calcular o valor justo da opção para empresas públicas e o valor mínimo das opções para empresas não públicas.
Black-Scholes Option Pricing Model é o modelo teórico mais utilizado para avaliação de opções em negócios.
mundo. O modelo padrão de preços de opções Black-Scholes foi projetado para estimar o valor das opções de estoque transferíveis.
Embora o modelo tenha sido usado por investidores e profissionais de compensação, também ganhou maior destaque porque.
de sua aceitabilidade como modelo de avaliação pelo FASB e nas regras de proxy da SEC. Este modelo originalmente foi desenvolvido para valorizar.
tipos negociáveis ​​de opções, mas o FASB também acredita que seu uso é apropriado para avaliar as opções de ações dos empregados.
Valor justo das opções.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), se um preço de mercado observável não estiver disponível para uma opção de compartilhamento ou instrumento similar com o mesmo ou.
termos e condições semelhantes, uma entidade deve estimar o valor justo desse instrumento usando uma técnica de avaliação ou modelo que atenda.
os requisitos e leva em consideração, no mínimo:
O preço de exercício da opção.
O prazo esperado da opção, tendo em conta tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217;
exercício esperado e comportamento de término de emprego pós-aquisição. Em um modelo fechado, o termo esperado é um.
pressuposto usado em (ou entrada para) o modelo, enquanto que em um modelo de rede, o termo esperado é uma saída do modelo.
O preço atual da ação subjacente.
A volatilidade esperada do preço da ação subjacente para o prazo esperado da opção.
Os dividendos esperados na ação subjacente para o prazo esperado da opção.
A (s) taxa (ões) de juros sem risco para o prazo esperado da opção.
Sob o & # 8220; opção123 & # 8221 ;, o valor justo das opções baseadas em estoque é determinado usando o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221; ou "Binomial".
Modelo & # 8221; que leva em consideração o preço da ação na data da concessão, o preço de exercício, a vida esperada da opção, a volatilidade do.
estoque subjacente e os dividendos esperados nela, e a taxa de juros livre de risco durante a vida esperada da opção. Se o modelo Binomial for.
usado, o fator sub-ótimo, a taxa de término pós-aquisição e o número de etapas podem ser inseridos como entradas adicionais.
até que todas as premissas tenham sido feitas em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, todas as entradas mínimas são inseridas em & # 8220; Valor & # 8221; ou & # 8220; Tree & # 8221; folha e todos os dados de preços.
foram baixados em planilhas de preços.
& # 8220; Stock Price & # 8221; na data da concessão e "# 8220; Preço do Exercício & # 8221; geral são óbvias. & # 8220; Preço de exercício & # 8221; também pode ser nomeado como # 8220; preço de exercício & # 8221; ou.
& # 8220; preço da concessão & # 8221 ;. Todos são intercambiáveis ​​no Manual.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), uma entrada de volatilidade é sempre necessária para avaliar um prêmio baseado em estoque, tanto no modelo Binomial quanto no.
Modelo de preço da opção Black-Scholes. Dos seis insumos exigidos por esses dois modelos de preços de opções, a volatilidade é mais difícil.
geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para essa estimativa. A volatilidade é.
não um estoque & # 8217; s? beta? quot; fator. O fator beta mede a flutuação de preços de um estoque em relação à flutuação média do mercado, enquanto que.
a volatilidade é uma medida da variação de preço de um estoque em relação a um período anterior.
você escolhe não usar a volatilidade histórica calculada, você também pode inserir a volatilidade estimada manualmente no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo.
estimar a vida útil esperada na & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo, volatilidade ao longo do período histórico com comprimento igual à vida esperada de.
A opção será computada e exibida no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo depois de clicar em & # 8220; Calcular Valores & # 8221; botão.
As observações, definidas com base na expectativa de vida da opção e no intervalo de tempo utilizado para calcular a volatilidade, são inferiores a 20, o.
O programa irá lembrá-lo. Você pode continuar a calcular o valor justo / volatilidade para um item de concessão, mesmo as observações são menores do que.
20, desde que o cálculo seja calculado matematicamente (isto é, as observações são maiores ou iguais a 3).
Portanto, se a volatilidade com base nas flutuações históricas dos preços não é representativa da volatilidade esperada durante a vida esperada da.
opção, os ajustes da volatilidade histórica podem ser necessários. As razões por trás de qualquer desvio da volatilidade histórica devem ser.
estar disponível para calcular a volatilidade. Nessas situações, a volatilidade esperada pode ser baseada na volatilidade média de entidades similares em.
níveis comparáveis ​​em sua história.
experience has been gained and, therefore, might appropriately place more weight on recent experience. An entity also might consider.
the stock price volatility of similar entities.
a failed takeover bid or an isolated major restructuring) might be disregarded for that historical calculation.
estimate than any other amount, it should be used. Otherwise, it is appropriate to use an expected volatility estimate at the low end of.
that reasonable range.
“Monthly Price” worksheet, depending on the type of price you selected on “Front Page”. However, you may not manipulate the historical.
volatility calculations on any of the price worksheets.
change it in the future once you select the proper time-interval on “Front Page”, unless other intervals provide better estimate.
Therefore, the only alternative to manipulate historical volatility calculation is to change the “expected life of option” on “Value”
The expected life of option is the number of years expected to elapse before the grantees exercise the options, SARs payable in.
shares, or similar equity awards. As is generally the case, materiality should be considered when establishing the degree of precision.
necessary for this estimate. Expected life is less than the contractual term, but is always at least as long as the vesting period.
award, the volatility of the underlying stock, and current expectations. Also, when estimating the expected option life, it may be helpful to.
stratify the grantees if there is likely to be a significant difference in their option exercise behavior.
The vesting period of the award.
Employees’ historical exercise and post-vesting employment termination behavior for similar grants.
The expected volatility of the stock.
Blackout periods and other coexisting arrangements such as agreements that allow for exercise to automatically occur during.
blackout periods if certain conditions are satisfied.
Employees’ ages, lengths of service, and home jurisdictions (i. e., domestic or foreign).
External data, if it is more appropriate or internal data is not available.
Aggregation by homogeneous employee groups.
If Binomial model is selected in Option123, the expected term is automatically calculated using Black-Scholes model. However, if the.
expected volatility is too higher, say greater than 150% in some case, the calculated expected term may not be reasonable and the.
Program may replace it with contract term instead.
This is the expected annual dividend yield over the expected life of the option, expressed as a percentage of the stock price on the date.
of grant. As is generally the case, materiality should be considered when establishing the degree of precision necessary for this.
guidance on estimating expected dividends:
expected dividend amount rather than a yield. An entity may use either its expected yield or its expected payments. Additionally, an entity’
s historical pattern of dividend increases (or decreases) should be considered. For example, if an entity has historically increased.
dividends by approximately 3 percent per year, its estimated share option value should not be based on a fixed dividend amount.
throughout the share option’s expected term. As with other assumptions in an option-pricing model, an entity should use the expected.
dividends that would likely be reflected in an amount at which the option would be exchanged.
should be modified to reflect that expectation. If an entity has not paid dividends in the past but has announced it will begin paying.
dividends representing a certain yield that should be used as the expected dividend yield.
However, some latitude is allowed, and if an emerging entity with no history of paying dividends reasonably expects to declare.
dividends during the expected life of the option, it might consider the dividend payments of a comparable peer group in determining its.
expected dividend assumption, weighted to reflect the period during which dividends are expected to be paid. If dividend equivalents.
are paid to the grantee or are applied to reduce the exercise price, a dividend yield of zero should be used.
and, therefore, can also take into account the impact of anticipated dividend changes. In Option123, if “variable inputs” method is.
selected, expected dividend may be entered differently at each node over the entire contract term. Such approaches might better reflect.
expected future dividends, as dividends do not always move in lock-step with changes in the company’s stock price. Expected dividend.
estimates in a lattice model should be determined based on the general guidance provided above.
better estimate than any other amount, it should be used. Otherwise, it is appropriate to use an estimate at the high end of that.
reasonable range for the expected dividend yield (which, because of its inverse relationship, would result in the lowest reasonable fair.
calculation, while the “Annual Dividend Yield” entered on “Value” worksheet is used to compute the fair value of stock-based options.
Variable dividend yields are to be entered on “Tree” worksheet.
For a U. S. employer, the risk-free interest rate is the rate currently available for zero-coupon U. S. Government issues with a remaining.
term equal to the expected life of the options. In a cash option, the assumed risk-free interest rate (discount rate) represents the return.
on the cash that will not be paid until exercise.
entity issuing an option on its own shares must use implied yields from the U. S. Treasury zero-coupon yield curve over the expected.
term of the option as its risk-free interest rate assumption if it is using a lattice model incorporating the option’s contractual term. Que.
is, at each node in the lattice, the company would use the forward rate starting on the date of the node, with a term equal to the period.
until the next node. Such inputs need to be entered on “Tree” worksheet in Option123.
Periodical update is necessary and available on our web-site ( option123/customers ) if you want to use the provided data as.
For awards that vest on a “cliff” basis, i. e., all at once), the expense would be recognized on a straight-line basis over the vesting period.
If different portions of the overall award vest at different dates, this is called “graded” vesting. For options with graded vesting,
companies should consider separating the grants into portions based on their vesting terms because in some cases the expected.
option lives of each portion could differ significantly.
recognize compensation cost:
(a) on a straight-line basis as if the award was, in-substance, multiple awards or.
(b) on a straight-line basis over the requisite service period for the entire award.
However, per ASC 718 or FAS 123 (R), “the amount of compensation cost recognized at any date must at least equal the portion of the.
grant-date value of the award that is vested at that date.”
subject to graded service vesting. However, this choice does not extend to awards that are subject to performance vesting. O.
compensation cost for each vesting tranche in an award subject to performance vesting must be recognized ratably from the service.
inception date to the vesting date for each tranche.
you can choose to recognize compensation cost either by (a) or (b).
meet the requirement of ASC 718 or FAS 123 (R), because the amount of compensation cost recognized at the grant date, practically.
$0 or 0%, does NOT equal the portion of the grant-date value of the award, 25%, that is vested at that date.
Accounting and Expense Allocation.
Under ASC 718 or FAS 123 R, expense is recognized only for options that ultimately are vested. Compensation expense is not.
recognized for options that are forfeited because grantees fail to fulfill service requirement. Therefore, while the fair value per option.
would not be re measured, the number of options actually vesting may change, and this would require re-measurement of aggregate.
compensation expense. Compensation expense is not reversed for options that expire unexercised, even if the options turn out to be.
worthless because the stock price declined.
recognized previously should be reversed. However, Per FAS 123 (R), regardless the nature and numbers of conditions that must be.
satisfied, the existence of a market condition requires recognition of compensation cost if the requisite service is rendered, even if the.
market condition is never satisfied.
When recognizing compensation cost under ASC 718, FAS 123 R, or FAS 123, two methods of accounting are allowed for forfeitures.
related to continuing employment: "Estimated" and "Actual". An employer could elect to estimate forfeitures or could recognize.
compensation cost assuming all awards will vest and reverse recognized compensation cost for forfeited awards when the awards are.
actually forfeited. However, FAS 123 (R) eliminates the latter accounting alternative and requires that employers estimate forfeitures.
(resulting from the failure to satisfy service or performance conditions) when recognizing compensation cost.
change in estimate on compensation cost recognized in prior periods (to adjust the compensation cost recognized to date to the.
amount that would have been recognized if the new estimate of forfeitures had been used since the grant date).
compensation cost only for those awards that actually vest.
requisite service period, net of initial estimated forfeiture. Estimation adjustment and Actual forfeiture/cancellation are entered.
differently in “Option123”:
& # 8226; All adjustments to initial estimation or prior estimation can be done “Exp Sum” worksheet.
& # 8226; All actual forfeiture needs to be entered on “Basic Info” in order to report actual forfeiture properly.
However, you may always enter both estimation adjustment and actual forfeiture/cancellation on “Basic Info” worksheet. All forfeitures,
including initial estimation, estimation adjustment, and actual forfeiture, are either entered or transferred onto “Exp Sum” worksheet.
on attainment of the target. If the company elects the estimated forfeitures method for continued employment, a further estimate must.
be made for awards that will be forfeited based on continued employment.
Similar to the requirements of ASC 718, FAS 123, or FAS 123 (R) requires that the income tax effects of share-based payments be.
recognized for financial reporting purposes only if such awards would result in deductions on the company’s income tax return.
Generally, the amount of income tax benefit recognized in any period is equal to the amount of compensation cost recognized.
multiplied by the employer’s statutory tax rate. An offsetting deferred tax asset also is recognized.
the cumulative amount of compensation cost recognized in the financial statements for that award, the excess tax benefit is recognized.
as an increase to additional paid-in capital.
reporting purposes. The deferred tax asset in excess of the benefit of the tax deduction needs to be written-off:
1. In equity to the extent that additional paid-in capital has been recognized (“APIC credits”) for excess tax deductions from.
previous employee share-based payments accounted for under ASC 718 or FAS 123 (regardless of whether or not an entity.
elected to recognize compensation cost in the financial statements or only in pro forma disclosures) or under ASC 718 OR FAS.
2. In operations (income tax expense), to the extent the write-off exceeds previous excess tax benefits recognized in equity.
“Option123” tax-effects compensation expense over the vesting period. Unlike other programs, this Program has the ability to adjust.
deferred tax accounts for any tax rate changes that arise during the vesting period. Accounting for income taxes related to share-based.
compensation can be complicated, consulting to your tax advisor may be necessary. Tax rates are entered in the Forfeiture/Estimate.
part on “Exp Sum” worksheet.
Presentation and Disclosure.
ASC 718 or FAS 123 (R)’s requirement that the compensation cost associated with share-based payments be recognized in the.
financial statements (eliminating the pro forma disclosure alternative) is a significant change in accounting for many companies that, in.
some cases, will be recognizing that compensation cost in their financial statements for the first time.
employees that satisfy the following objectives:
statements to understand:
The nature and terms of such arrangements that existed during the period and the potential effects of those arrangements on.
The effect of compensation cost arising from share-based payment arrangements on the income statement.
The method of estimating the fair value of the goods or services received, or the fair value of the equity instruments granted (or.
offered to grant), during the period.
The cash flow effects resulting from share-based payment arrangements.
ASC 718 or FAS 123 R indicates the minimum information needed to achieve those objectives and illustrate how the disclosure.
requirements might be satisfied. In some circumstances, an entity may need to disclose information beyond that required by ASC 718.
or FAS 123 R to achieve the disclosure objectives.
similar to those required by ASC 718 or FAS 123R to the extent that those disclosures are important to an understanding of the effects.
of those transactions on the financial statements. In addition, an entity that has multiple share-based payment arrangements with.
employees shall disclose information separately for different types of awards under those arrangements to the extent that differences.
in the characteristics of the awards make separate disclosure important to an understanding of the entity’s use of share-based.
weighted average exercise price, weighted remaining contract term, and aggregate intrinsic value for.
Those outstanding at the end of the year.
Those exercisable or convertible at the end of year.
Exercised or converted.
For current fiscal period, the number and weighted grant-date fair value (intrinsic value) for.
Those non-vested at the beginning of the year.
Those non-vested at the end of the year.
For current fiscal period, the summary information of the following assumptions: